L'illecito tributario

(2005) Lanzi Alessio, Aldrovandi Paolo

PARTE I

L’illecito amministrativo

(D. Lgs. 472/1997)

1. Dal D.Lgs. 472/1997 al D.L. 269/2003: generalità

2. Le sanzioni

3. La personalità della responsabilità

4. Le peculiarità delle sanzioni

5. Il principio di legalità

6. La successione delle leggi sanzionatorie nel tempo

7. L'imputabilità

8. La colpevolezza: "suitas", dolo, colpa

9. Le forme di manifestazione del dolo e della colpa

10. L'errore e l'ignoranza di legge

11. Cause di non punibilità

12. La determinazione della sanzione (attenuanti e aggravanti)

13. Intrasmissibilità della sanzione agli eredi

14. Il soggetto attivo

15. Delega di funzioni ed illeciti tributari

16. Il concorso di persone. Premessa

17. Gli elementi costitutivi della fattispecie plurisoggettiva eventuale

18. Il concorso nell'illecito omissivo

19. L'autore mediato. Generalità

20. Le singole figure di autore mediato

21. L'obbligazione per il pagamento della sanzione

22. Il concorso di illeciti e la continuazione

23. Il ravvedimento

24. Le trasformazioni aziendali

25. La prescrizione e la decadenza

26. Le sanzioni accessorie

27. La disciplina degli illeciti tributari ascrivibili alle persone giuridiche

PARTE II

L'illecito penale

(D. Lgs. 74/2000)

1. Il diritto penale tributario: generalità e principi

2. Le norme definitorie

3. Le dichiarazioni fraudolente

3.1 mediante uso di documenti 

3.2 con altri artifici 

4. La dichiarazione infedele

5. La omessa dichiarazione

6. Le rilevazioni e le valutazioni

7. L'emissione di documenti ideologicamente falsi

8. L'occultamento e la distruzione di documenti; la procurata insolvenza; l'omesso versamento di ritenute certificate

9. Le pene accessorie

10. Le circostanze attenuanti

11. La prescrizione

12. I rapporti fra reati tributari e illeciti amministrativi tributari

APPENDICE LEGISLATIVA:

- Decreto Legislativo 18.12.1997 n. 472

- Art. 3, comma 133 della Legge 23.12.1996 n. 662 (Legge delega)

- Decreto Legislativo 10.3.2000 n. 74

- Art. 7 del Decreto Legge 30.9.2003 n. 69